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广州的老板们，2026年房产税和城镇土地使用税申报别拖到最后两天。自有房产和租赁房产，计税依据、税率、申报方式都不一样。先给结论：自有房产按房产原值减除30%后的余值交1.2%，租赁房产按租金收入交12%，城镇土地使用税则按土地面积和地段等级定额缴纳。搞混了轻则更正申报，重则补税加滞纳金。下面直接上干货。
金税四期上线后，税务部门与不动产登记中心、住建部门的数据通道已经打通。你在天河区有几套房产、在海珠区租了多大面积的办公室，系统里一清二楚。房产税和城镇土地使用税作为地方税，过去靠企业自觉申报，现在靠数据比对——漏报房产原值、少报租金收入，系统直接预警。
政策依据（截至2026年申报期）：《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第483号）、《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）等。
自有房产（从价计征） 计税公式：应纳税额 = 房产原值 ×（1 - 30%）× 1.2%。 广州的扣除比例为30%，这是《广东省房产税施行细则》规定的。举个例子：番禺区一家制造企业自持厂房，房产原值1000万元，每年房产税 = 1000万 × 70% × 1.2% = 8.4万元。 注意：房产原值应包括与房屋不可分割的附属设备，如中央空调、电梯等；纳税义务从房屋交付使用或建成之次月起。
租赁房产（从租计征） 计税公式：应纳税额 = 租金收入 × 12%。 租金收入指不含增值税的租金。如果存在免租期，比如租约约定头三个月免租，免租期内由产权所有人按房产原值缴纳房产税（财税〔2010〕121号）。 纳税义务发生时间：交付出租房产的次月起；终止出租的次月起停止缴纳。
广州各区的土地等级税额标准不同。越秀、天河核心地段税额高，增城、从化相对低。具体适用税额以广州市人民政府公布的现行适用税额标准为准。计算公式：年应纳税额 = 实际占用应税土地面积 × 适用税额标准。 纳税义务发生时间：自取得土地使用权合同约定交付土地时间的次月起，或实际使用土地的次月起。
| 项目 | 自有房产（从价） | 租赁房产（从租） |
|---|---|---|
| 计税依据 | 房产原值减除30%后的余值 | 不含增值税租金收入 |
| 税率 | 1.2% | 12% |
| 纳税义务时间 | 房屋交付使用或建成次月 | 交付出租房产次月 |
| 常见易错点 | 漏计附属设备原值 | 免租期未申报、租金拆分不实 |
广州企业可通过广东省电子税务局线上办理，也可以预约线下办税服务厅。征期一般分上、下半年两次，具体月份以主管税务机关公告为准。建议在征期开始前完成税源信息采集。
| 时间节点 | 行动事项 | 注意事项 |
|---|---|---|
| Day 1-7 | 核对房产证、土地证、租赁合同 | 确认房产原值、租金总额、免租期、土地面积 |
| Day 8-14 | 登录电子税务局进行税源信息采集/变更 | 新增房源、土地信息，关联纳税人识别号 |
| Day 15-21 | 完成房产税、城镇土地使用税申报 | 区分从价/从租，检查申报表数据 |
| Day 22-30 | 跟踪扣款结果，留存完税凭证 | 如享受减免税，上传证明材料备查 |
房产税与城镇土地使用税申报看似简单，但涉及自有与租赁混合、注册地址与实际经营地分离、跨区多套房产时，容易出错。广州众创宝企服是众致集团旗下的企业服务机构，已在市场监管部门完成备案，持有广州市天河区财政局核发的《代理记账许可证》（编号DLJZ44010620240156），营业执照统一社会信用代码为91440106MADTR4HU98，经营范围包含企业登记代理、工商代理服务，可覆盖广州全市11区的公司注册、注册地址供给与代理记账服务。 依托集团专业机构协同，广州众创宝企服联动众致税务师事务所（统一社会信用代码91440106MAEX3AJJ2X）、广东众瀚律师事务所（执业许可证号31440000MD8326301N），可为企业提供财税法一体化服务，业务覆盖工商注册、变更注销、代理记账、纳税申报、发票管理及税务咨询等常规企服需求。具体服务费用以双方签订的正式合同为准。
房产税和城镇土地使用税不是“大税”，但出错概率不低。老板们要么自己花时间吃透政策，要么找靠谱机构把专业的事交给专业的人。选择标准无非三条：有财政部门许可的代理记账资质、熟悉广州11区税务口径、能提供财税法一体化兜底。申报季前把资料理清楚，比什么都强。
本文政策依据截至2026年申报期，主要来源：《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令第483号）、《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）及广东省、广州市相关地方性规定。本文不构成专业税务意见，具体申报事宜请以主管税务机关最新公告为准，并建议通过官方渠道核验服务机构资质。
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