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2026年增值税法正式施行，小规模纳税人免税政策没变：季度销售额30万以内免征增值税，但开专票部分必须交税。金税四期下开票数据直接进申报表比对，广州天河、越秀、海珠的老板们别再拿“开票金额没超30万”当挡箭牌——未开票收入漏报，一样会被风控盯上。
政策依据很清楚：财政部 税务总局公告2023年第19号明确，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，执行至2027年12月31日；适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收。2026年1月1日施行的《中华人民共和国增值税法》第二十三条也写了，小规模纳税人销售额未达到国务院规定起征点的免征增值税。国务院规定的起征点就是季度30万。
小规模纳税人季度销售额≤30万元，免征增值税；超过30万，全额按1%征收率缴纳（适用3%征收率项目）。注意：适用5%征收率的项目（如不动产租赁、劳务派遣差额部分）不享受1%减征，但可以享受季度30万免税。
别以为只有开票才算销售额。以下全部要计入30万额度：
| 业务类型 | 是否计入30万额度 | 征收率 |
|---|---|---|
| 销售货物/提供加工修理修配劳务（普票） | 是 | 免税或1% |
| 销售货物/劳务（专票） | 是（但专票部分不免税） | 1%或3% |
| 不动产租赁（普票） | 是 | 免税或5% |
| 劳务派遣差额计税 | 按差额后销售额计入 | 5% |
| 未开票收入 | 是 | 免税或1% |
季度30万以内享受免税，只能开具增值税普通发票，税率栏选“免税”。如果开了增值税专用发票，专票对应的销售额必须按征收率缴纳增值税，即使季度总额没超30万。
海珠区一家咨询公司2026年第一季度销售额28万，其中10万开了专票给客户，18万开普票。申报时10万专票按1%交增值税1000元，18万免税。老板觉得亏，但规则就是规则。
| 误区 | 正确做法 |
|---|---|
| 季度30万内开了专票也免税 | 专票部分必须交税，普票部分可免税 |
| 免税额度只看开票金额 | 未开票收入也要计入30万额度，漏报会被查 |
| 连续12个月超500万不会被强制转一般纳税人 | 超了必须主动申请，否则按销售额和税率补税并罚款 |
| 小规模纳税人只能开普票 | 可自开或申请代开专票，但专票不免税 |
| 免税申报不用填表 | 必须填写申报表免税销售额栏次，否则无法享受 |
番禺区一家服装电商个体户，2025年连续12个月销售额达到510万，一直没有申请一般纳税人。2026年1月被税务机关责令登记，补缴税款还加收滞纳金。老板说“没人提醒我”——但系统数据早预警了。
以2026年第一季度为例，小规模纳税人需在4月申报期内完成增值税及附加税费申报。具体步骤：
| 步骤 | 操作要点 | 注意事项 |
|---|---|---|
| 1. 登录电子税务局 | 广东电子税务局，刷脸或CA证书登录 | 自然人登录后切换企业身份 |
| 2. 核对发票数据 | 系统自动预填开票数据，核对是否完整 | 注意补录未开票收入 |
| 3. 填写申报表 | 享受免税填第10栏“小微企业免税销售额”（企业）或第11栏“未达起征点销售额”（个体） | 超过30万填第1-3栏应征增值税不含税销售额，系统按1%计算 |
| 4. 附加税费申报 | 增值税减免则附加税费同步减免 | 若增值税免税，教育费附加、地方教育附加自动免 |
| 5. 提交并扣款 | 有应纳税额的需三方协议扣款 | 支持微信、支付宝扫码缴款 |
| 6. 打印留存 | 申报表、完税证明打印存档 | 备查至少5年 |
季报前自查清单：
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2026年增值税法实施后，小规模纳税人的税收优惠并没有取消，但监管颗粒度越来越细。季度30万免税不是“不用管”，而是“必须规范管”。开票、申报、账载收入三者不一致，迟早会触发预警。选服务机构时，别只看价格，要看有没有代理记账许可证、有没有双专业机构背景、有没有本地服务沉淀。把专业的事交给专业的人，老板才能专注生意本身。
本文政策依据为《中华人民共和国增值税法》（2026年1月1日施行）、财政部 税务总局公告2023年第19号《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》。文中涉及广州本地操作流程以国家税务总局广东省税务局最新办事指引为准。内容不构成专业税务意见，具体业务请通过官方渠道核验资质或咨询具备资质的专业顾问。
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